Налог на авторский договор: считаем правильно

86
При заключении авторского договора с автором или правообладателем произведения необходимо правильно выполнить расчеты налоговых отчислений

Если договор заключается с юрлицом, то налоговый режим будет аналогичен тому, который используется при взаимоотношениях с индивидуальным предпринимателемЗаключение авторского договора

Учреждению культуры в силу своего творческого характера часто приходится использовать те или иные произведения. Однако не стоит забывать, что каждое из них может принадлежать как физическому лицу, так и автору, чьи права защищает РАО. Виды авторских договоров бывают разными. Некоторые из них рассмотрим в данной статье.

Проект приказа о порядке определения предельно допустимых значений просроченной кредиторской задолженности

Проект приказа о порядке определения предельно допустимых значений просроченной кредиторской задолженности
посмотреть/скачать>>

Какие налоговые режимы в сфере авторского права

Независимо о того, принадлежит ли произведение компании, физлицу или автору, организации придется уплатить налог. Его сумма может варьироваться. И зависит это, как правило, от разных условий.

В области авторского права применяют три налоговых режима:

  1. С Российским авторским обществом.
  2. С правообладателем как с физлицом.
  3. С правообладателем как  с индивидуальным предпринимателем.

Читайте бесплатно в системе «Культура»:

Если в качестве правообладателя выступает юридическое лицо, то учреждение должно будет заплатить такой же налог, как и при взаимоотношениях с ИП.

В случае, если одной из сторон  выступает  автор или правообладатель,  заключают следующие виды  авторских договоров:

  • авторского заказа (при необходимости создания нового произведения);
  • об отчуждении;
  • лицензионный;
  • на закупку произведения.

Согласно любому из договоров, физическое лицо должно получить определенный доход. В соответствии с налоговым законодательством считается, что он получен из источников в РФ.

А значит будет облагаться налогом на доходы физлиц, ставка которого составляет 13%.

Помимо этого, автору придется совершить и страховые выплаты:

  • в Пенсионный фонд РФ;
  • в Фонд обязательного медицинского страхования.

В 2017 году тарифы страховых взносов составляют:

Налог на авторский договор: считаем правильно

Из полученного дохода может вычитаться и профессиональный налог. Однако для этого автору необходимо обратиться в учреждение культуры с письменным заявлением. Случается, что физическое лицо не может подтвердить затраты на создание произведения.

В этом случае профессиональные вычеты будут осуществляться по тем ставкам, которые установлены в Налоговом кодексе РФ.

Например, художник представит документы, подтверждающие его расходы на приобретение холста, красок и иного материала, необходимого для создания декорации. Тогда налогооблагаемая база станет меньшей на указанную в документах сумму.

Расчеты расходов учреждения при заключении договора с физлицом

Сумма авторского вознаграждения составляет сто тысяч рублей.

Расчет финансовых затрат может рассчитываться по двух случаях:

  1. При отсутствии профессиональных налоговых выплат
  2. При их получении.

В первом случае для того чтобы выплатить вознаграждение, составляющее 100 тысяч рублей, учреждение обязано заключить контракт на сумму 114 943 рублей. На нее насчитываются страховые взносы, размер которых составляет 31 150 рублей. Это значит, что общие расходы культурной организации составят 146 093.

Что касается второго случая, то здесь профессиональные налоговые вычеты могут достигать 40%. Значит  остальные налоги выплачиваются не из 100 процентов, а из 60. Чтобы выплатить автору 100000 рублей, цена контракта должна составлять 108 966.

60 000 : 0.87 = 68 966 – налогооблагаемая база

40 000 выплачивается автору. Из данной суммы налог не начисляется и не выплачивается.

Все страховые взносы вычитаются из 68 966 рублей.      68 966 х 0.271 = 18 690. Значит, чтобы получить необходимое произведение, учреждению культуры придется подготовить 127 656 рублей, то есть 108 966 + 18 690 = 127 656.

Читайте также в журнале «Справочник руководителя учреждения культуры»

Расчет выплат при заключении договора с индивидуальным предпринимателем

Случается, что в качестве одной из сторон договора выступает ИП. В данном случае взаимодействие осуществляется по упрощенной системе налогообложения.Расчет с предпринимателем

Это объясняется тем, что размеры налоговых вычетов с вознаграждения и роялти  индивидуального предпринимателя,  меньше получаемых физлицом. Однако не стоит забывать, что ИП не может воспользоваться профессиональными вычетами.

Например, размер выплат из доходов ИП составляет 6%. Чтобы правообладатель получил вознаграждение в размере 100 000 рублей, учреждение обязано заключить договор стоимостью 106 383. Такая сумма должна выплачиваться ИП. Все налоговые выплаты он производит самостоятельно.

Как рассчитать размер авторского вознаграждения для РАО

Заключив с РАО лицензионный договор, театр обязан перечислить драматургу 8 процентов от валового сбора. При сборе в 100 000 рублей вознаграждение составляет 8 тысяч.

Иных выплат и начислений со стороны учреждения не требуется, а значит размер общих расходов будет составлять 8000 рублей. Такую сумму необходимо перечислить в РАО.

Российское авторское общество удерживает из нее НДФЛ в размере 13% и административные расходы  -  5 - 35%. При этом страховые взносы не выплачиваются, что, собственно, является противоречием законодательным актам. Однако в последнее время ситуация стала меняться.

К примеру, если учреждение культуры заключает с автором или правообладателем прямой договор, то в нем предусмотрены поспектакльные отчисления через РАО. А это говорит о том, что органы контроля могут затребовать от пользователя уплаты взносов в ПФР и ФФОМС на платежи в пользу автора.

Сегодня культурные организации практикуют заключение с авторами и такой вид авторского договора, как договор купли-продажи. Это дает возможность значительно снизить расходы, поскольку ни взносы, ни налоги выплачивать не требуется.



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Мероприятия

Мероприятия

Проверь свои знания и приобрети новые

Посмотреть

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...



Рассылка




© Актион-МЦФЭР, 2006–2017. Все права защищены.

Информация на данном сайте предназначена только для работников учреждений культуры.
Свидетельство о регистрации средства массовой информации Эл № ФС77-64930 от 24 февраля 2016г.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для работников учреждений Культуры!

Чтобы скачать файл на портале CULTMANAGER.RU, пожалуйста, зарегистрируйтесь.
Это займет всего 57 секунд. Для вас будут доступны:

— 900 статей
— 1500 ответов на вопросы
— видеосеминары
— множество форм и образцов документов
— бесплатная правовая база
— полезные калькуляторы
— лучшие проекты в области культуры

Вы также получите подарок — pdf- журнал «Справочник руководителя учреждения культуры»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт предназначен для работников учреждений культуры!

Чтобы продолжить чтение статей на портале CULTMANAGER.RU, пожалуйста, зарегистрируйтесь.
Это займет всего 57 секунд. Для вас будут доступны:

— 900 статей
— 1500 ответов на вопросы
— видеосеминары
— множество форм и образцов документов
— бесплатная правовая база
— полезные калькуляторы
— лучшие проекты в области культуры

Вы также получите подарок — pdf- журнал «Справочник руководителя учреждения культуры»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Сайт предназначен для работников учреждений Культуры!

Чтобы продолжить чтение статей на портале CULTMANAGER.RU, пожалуйста, зарегистрируйтесь.
Это займет всего 57 секунд. Для вас будут доступны:

— 900 статей
— 1500 ответов на вопросы
— видеосеминары
— множество форм и образцов документов
— бесплатная правовая база
— полезные калькуляторы
— лучшие проекты в области культуры

Вы также получите подарок — pdf- журнал «Справочник руководителя учреждения культуры»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль