Источники финансирования учреждений культуры: кредиты и займы

306
Инструменты финансового менеджмента, привлечение заемных средств учреждениями культуры, а также о том, как осуществить оценку рисков привлечения кредитных или заемных средств

Одной из достаточно важных составляющих рыночной экономики является кредитно-финансовая система, представляющая собой основной источник обеспечения хозяйствующих объектов, в том числе и государственных учреждений культуры, дополнительными денежными средствами.

Какие инструменты финансового менеджмента

На сегодняшний день активно развивающейся сферой применения финансового инструмента, способствующего обеспечению финансовой устойчивости государственных и муниципальных учреждений культуры путем их предпринимательской деятельности, является предоставление кредитов и займов данным учреждениям.

Главное отличие между этими двумя понятиями  состоит в том, что они имеют разные области законодательного регулирования правовых отношений. К примеру, договор займа регулируется Гражданским кодексом РФ, а  кредит — еще и банковским правом. Хотя суть этих отношений одинаковая, поскольку и заем, и кредит осуществляются на возмездной основе. Однако роль заимодателя принадлежит физическому или юридическому лицу, а роль кредитора выполняет банковское учреждение.

Кредит является письменным соглашением, на основе которого банк или другая кредитная организация берут обязательства предоставления денежных средств заемщику  в том размере и на тех условиях, которые предусматриваются  кредитным договором. Заемщик же в свою очередь обязуется возвратить предоставленную банком сумму  с процентами, означенными в договоре.

Главными атрибутами кредита являются:

  • возвратность;
  • срочность;
  • платность;
  • гарантированность.

Стоит заметить, что при заключении договора на предоставление кредита, банк выступает в качестве посредника, поскольку предоставляет клиенту на временное пользование средства, которые были взяты им самим «в рост».

Заем представляет собой сделку, заключенную между двумя сторонами (заимодавцем и заемщиком), при которой осуществляется передача денег или других вещей одной из сторон на основе обязательства возврата аналогичной суммы или точно такого же количества других полученных вещей в определенные сроки.

В отличие от кредита, договор займа заключается напрямую между двумя сторонами, то есть посредничество в этом случае исключается. Данный договор оформляется в письменном виде в нескольких случаях:

  • если в качестве заимодавца выступает юридическое лицо;
  • если размер займа превышает минимальный размер оплаты труда более чем в десять раз.

В договоре займа указывается следующие данные:

  • денежная сумма или количество предметов, которые передаются в заем;
  • срок возврата займа;
  • вознаграждение за использование денег.

Для подтверждения договора и всех его условий заемщик предоставляет расписку или другой документ, подтверждающий получение им от заимодавца определенной суммы денег или количества вещей.

Не секрет, что основой кредитования является выдача денег для того, чтобы получить больше денег. Как правило, плата за использование кредитных средств превышает ставку рефинансирования. И стоит заметить, что именно законодательством установлен предельный размер такой платы.

Если же говорить о займе,  то в этом случае все отношения построены на откупе сторонами гражданского договора. В некоторых случаях применяется и беспроцентный заем.

Отличительные качества займа и кредита зависят от следующих факторов:

  • типа вознаграждения;
  • формы возврата;
  • варианта возврата.

Отличия заключаются и в типологии договора. К примеру, заем оформляется реальным договором, а для предоставления кредита используется  консенсуальный.  Реальным называют  договор, который считается  заключенным с момента передачи заемщику денежных средств или имущества. Консенсуальный же входит в силу с момента подписания его сторонами.

О привлечении заемных средств учреждениями культуры

На сегодняшний день в законодательстве нет единого подхода  к решению вопроса, связанного с получением кредитов и займов государственными (муниципальными) учреждениями.  Чаще всего осуществление данного процесса зависит от типа самого предприятия или учреждения.

К примеру, унитарное предприятие может воспользоваться только  кредитом по договорам с кредитными организациями, при согласовании с собственником имущества унитарного предприятия объема и направлений использования привлекаемых средств.

Автономное учреждение вправе получить и кредит, и заем. Однако в некоторых случаях для этого необходимо предоставить одобрение Наблюдательного совета. Данное требование выдвигается, если сумма кредита или займа относится к крупным сделкам.

Если говорить о бюджетном учреждении культуры, то прямого запрета на пользование данными финансовыми инструментами в законодательстве не существует. Такое учреждение вправе открыть счет в кредитной организации на основе заключения банковского договора и осуществить привлечение банковского кредита, заключив для этого кредитный договор. Если сумма привлекаемого бюджетным учреждением кредита попадает под понятие крупной сделки, то для этого необходимо получить согласие учредителя.

Исключением является только казенные учреждения, для которых  законодательством установлен запрет на получение и кредитов, и займов. 

Как осуществить оценку рисков привлечения кредитных или заемных средств

Кредит и заем – представляют собой дополнительные источники финансирования учреждений культуры, позволяющие получить дополнительные ресурсы, недостающие в текущий момент времени для развития собственной деятельности.

Однако привлечение кредитных или займовых средств всегда связано с рисками. Поскольку  в случае невыплаты суммы кредита (займа), которая указана в договоре, или нарушения сроков выплаты может быть наложено взыскание, а также применены пени и штрафные санкции.

Поэтому, решив воспользоваться данными финансовыми инструментами, заемщик должен быть уверен в том, что доходы, которые он получает в процессе своей деятельности,  позволят возвратить кредит с процентами. Банк, со своей стороны, также должен иметь полную уверенность в своевременном и полном погашении задолженности.

Стоит запомнить, что и кредитом, и займом лучше всего  пользоваться  тогда, когда полученная рентабельность от кредитуемого направления деятельности учреждения будет выше процентной ставки. Ведь выгода от кредитных средств становится явной только в том случае, если приносит дополнительную прибыль, а это возможно только при превосходстве эффективности кредитуемой деятельности над ставкой по кредиту.

Главными элементами кредитоспособности учреждения являются:

  • правоспособность (дееспособность) заемщика;
  • организационная прочность организации и качество управления ею;
  • финансовая устойчивость;
  • постановка бухгалтерского учета и отчетности;
  • наличие обеспечения (залога);
  • способность заемщика получать доход, достаточный для погашения суммы долга и процентов.

Не стоит обходить вниманием и такое явление, как эффект финансового (кредитного) рычага, являющийся  эффектом от использования заемных средств для увеличения размера операций и прибыли, не имея для этого достаточного капитала. Основными факторами, которые характеризует размер отношения заемного капитала к собственному, является степень риска и финансовая устойчивость

Читайте бесплатно в системе Культура:

.

О кредиспособности заемщика с точки зрения банка

Занимаясь оценкой заемщиков, используют такие понятия, как кредитоспособность и платежеспособность, суть которых заключается в следующем:

  • способности к совершению кредитной сделки и получению займа;
  • возможности своевременного возврата полученного кредита или займа, а уплаты вознаграждения за пользование средствами или вещами и уплаты процентов;
  • правильном определении размера допустимого к выдаче кредита или займа.

Если дело касается оценки кредитоспособности коммерческой организации, то банк в первую очередь сравнивает рентабельность работающих активов без привлеченных источников и активов, сформированных в том числе и за счет заемных средств. Это способствует осуществлению расчета сопутствующих рисков и определению  выгоды для каждого из участников.

С государственными (муниципальными) учреждениями  все выглядит совсем по другому. Ведь сами учреждения культуры занимаются предпринимательской деятельностью лишь на том уровне, который отвечает достижению целей, для которых оно было создано, а также для целей, означенных в учредительных документах. Поэтому вся деятельность данных организаций в первую очередь направлена на выполнению функций, возложенных на него государством или муниципалитетом.

Занимаясь расчетом эффективности финансового рычага государственных (муниципальных) учреждений культуры,  целесообразно разделить баланс на две части:

  • баланс основной деятельности;
  • баланс предпринимательской или другой деятельности, которая приносит доход.

Составляя баланс предпринимательской или другой приносящей доход деятельности, нужно учитывать чистую прибыль и сформированные фонды, исключив при этом часть имущества, предназначенную для выполнения государственных (муниципальных) заданий.

Необходимо учитывать тот факт, что государственное учреждение не может стать банкротом, это уже само по себе подтверждается статусом учреждения. А это означает, что его имущество автоматически получает своеобразный «юридический иммунитет».

Банк или заимодавец, выступающий второй стороной, выполняет анализ способности погасить долг за счет активов, имеющихся у заемщика, роль которого в этом случае выполняет учреждение культуры. Поскольку банк рискует невозвратом предоставленных денежных cредств, его основным требованием выступает обеспечение по кредиту в виде залога активов.

Читайте в ближайших номерах журнала «Справочник руководителя учреждения культуры»
    Читать >>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Мероприятия

      Мероприятия

      Проверь свои знания и приобрети новые

      Посмотреть

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © Актион-МЦФЭР, 2006–2017. Все права защищены.

      Информация на данном сайте предназначена только для работников учреждений культуры.
      Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ № ФС77-64203 от 31.12.2015, выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Сайт предназначен для работников учреждений Культуры!

      Чтобы скачать файл на портале CULTMANAGER.RU, пожалуйста, зарегистрируйтесь.
      Это займет всего 57 секунд. Для вас будут доступны:

      — 900 статей
      — 1500 ответов на вопросы
      — видеосеминары
      — множество форм и образцов документов
      — бесплатная правовая база
      — полезные калькуляторы
      — лучшие проекты в области культуры

      Вы также получите подарок — pdf- журнал «Справочник руководителя учреждения культуры»

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Сайт предназначен для работников учреждений культуры!

      Чтобы продолжить чтение статей на портале CULTMANAGER.RU, пожалуйста, зарегистрируйтесь.
      Это займет всего 57 секунд. Для вас будут доступны:

      — 900 статей
      — 1500 ответов на вопросы
      — видеосеминары
      — множество форм и образцов документов
      — бесплатная правовая база
      — полезные калькуляторы
      — лучшие проекты в области культуры

      Вы также получите подарок — pdf- журнал «Справочник руководителя учреждения культуры»

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Сайт предназначен для работников учреждений Культуры!

      Чтобы продолжить чтение статей на портале CULTMANAGER.RU, пожалуйста, зарегистрируйтесь.
      Это займет всего 57 секунд. Для вас будут доступны:

      — 900 статей
      — 1500 ответов на вопросы
      — видеосеминары
      — множество форм и образцов документов
      — бесплатная правовая база
      — полезные калькуляторы
      — лучшие проекты в области культуры

      Вы также получите подарок — pdf- журнал «Справочник руководителя учреждения культуры»

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×